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偷偷告诉你,跨境电商相关税务

1汇率对我们跨境电商的影响


汇率的变动对跨境电商的影响,跨境分进口和出口,当人民币贬值的时候,有利于出口电商,升值则有利于进口电商。比如,在过去几年人民币对美汇率从原先的6.4贬值到6.75的水平,受益方就是出口电商了。


2我国的外汇体制


我国外汇是一个有管理的浮动汇率制度,人民银行中间价,人民银行是我国央行,我们现在每天早上9:25分左右,人行官网上可以看到一个人行中间价,相当于指导价,在中间价的指导下,当天汇率是可以上下浮动2%的,有点类似股票市场。


3未来人民币走势


2005年7月20日之前中美汇率一直稳定是8.26左右,7月21日后,人民币突然升值了,中国汇改就是那一天开始的,05年到08年这段时间基本每年人民币升值6%左右,对于出口电商这块很受伤,08年到10年由于发生全球金融危机,国家将人民固定在6.83附近,危机过了之后人民币又进行了一个单边的升值,到了2012年由于发生欧债危机,有接近半年的小额的贬值,2013年底升值到6.05并有趋向破6到5,但是就在2014年情人节那天人民币开始贬值,然后联系三年贬值,直到今年才开始升值。


2017年第四季度,全国72个银行预估报表,中美汇率:最高点7.4 最低6.72 平均数6.93 总体预计会有一点小小的贬值空间在,美欧汇率:最高1.20,最低1.03 平均值1.13,而来自汇丰银行的看法:现如今是美元由强转弱的交界点,特朗普民调逐渐走低,美元加息,而欧元走势会好一点,欧洲政局和大选趋向稳定,而我国的情况应该是19大召开之前也就是9月份之前人民币这段时间会走弱,短期稳中带升的走势,19大召开之后会有一定量的小幅贬值,会在在6.93左右。


跨境电商税收相关事项


  如果你想找外面的融资或者上市的机会,其实很多历史的税务问题都会重新涌现在你们


  相关事项



  关于电商招股书披露,销售模式是直销还是代销,和第三方的合作关系,关系是否清晰,有多少的第三方合作关系,关系是否复杂,合作关系在招股书上要披露清楚。


  销售收入情况,毛收入还是净额,比如电商平台只是纯粹的一个中间平台,我卖的100就是100,中间平台收我10块这个就是我的成本,如果电商平台是转卖方,也就B2B2C,我卖出去是90块,他卖出去是100块,所以这就要计算清楚,收入的计算或费用的计算。


  我们销售渠道主要来自互联网,主要营收也是来自境外,你在境外有交过什么税收,你交的税收有没有经过大的事务所或者律师来验证过,因为你的主要收入在是在海外的,如果海外的税不处理,要想在国内上市也很难过关。


  刷单的情形,在B2C很多销售方客户都是个人,个人与传统B2B对比,验证的时候,比如说审计,查询技巧要求更高,因为大家很怕是刷单,虚构的销售行为,刷单在B2C的你必须做好很好的功夫来验证,分析你的后台数据,后台数据的来源作出充分解析。


  电商产生关系的物流公司,进出口的时候,有没有跟所有相关地方的海关税务规定是否合规的,就是海外税是怎么处理的,虽然他是物流公司,但对于有些国家呢,申报人的海关负责人是谁,规定是卖方或者买方的,报关需要一个相关责任人。


  我们上市之前都会做很多重组,股权转让,对于原始股东你做了那么多收购重组,究竟过去的收购重组是否税有没有交足,特别是上市之前收购了很多第三方公司,是否审核收购过程每一家子公司的财务税务状况。上市之前把自己规模做大,很多中国公司也都拿到税收优惠,这些税收优惠有没有合规的法律依据,比如说你有营改增,营改增对你的影响,或者拿到一些税收返还,对你财务的影响,我们不少电商企业,其实很多时候都是靠一些补贴来补偿的,如果你整个上市计划,有一大部分收入都是靠补贴,那对公司的盈利情况就有不确定性。


偷偷告诉你,跨境电商相关税务


  税收优惠,大家要小心他是直接税率减低还是先交了税在返还给你,,如果当地一开始当地就答应你,你不用交税,或交一个很奇怪的税率,没有税法依据的话,这个就要小心政策的风险,受影响的都是纳税人。


  影响税务的状况


  对企业来讲2个元素都影响到我们税务的一个状况。


  股权和融资的结构


  对电商或者互联网公司来讲,比较流行美国或香港上市,那我们很多时候就会用红筹架构和Vie架构,Vie架构的典型就是,我们在海外搭一些上市公司,比如在香港,中间的控股公司在境外,然后国内就是百分之百持有的独资企业,现在VIE上市有很多税务要求,从法律上,我们上市公司对境内公司股权都没有,万一境内公司要卖股权,我这边就完全失去控制啦,所以我们要签很多协议,比如投票权,股权积压,让公司的控制权在上市公司手里,还有利用服务费把利润转到独资企业,既然要把利润从境外公司转到独资企业,,我们就会有很多关联交易,关联交易就会有税务的问题,很多公司一开始只有一家,为了上市多开几家公司,原来的资产业务人员重新分割,怎么把利润在转过去,业务重新梳理。


  这个时候很多公司也会考虑有没有所得税的优惠,公司没有优惠,重新建立独资企业,拿一些高清技术产业或是西部大开发的优惠。


  如果公司有上市计划,我们还得赶紧理解一下我们是要去境外还是境内,境内上市,架构简单一点,老板和员工的持股平台,天使投资人等等持有的国内上市公司,国内公司可能还有一些子公司在境内境外,相对于国外上市我们可以给员工发股权激励,股票期权,在国内上市要很清楚明确谁有股份,不能发股票期权,必须是实股,建立员工持股平台用来分配员工股票,我们通常会考虑直接持有这个公司,还是通过一个合伙企业,还是通过有限责任公司来持股,具体公司情况来确定哪种合适,境内公司直接给自然人,只需缴纳个人所得税,税率相对低一点,但是有买卖,个人就要就交其他相关税收了。


  员工持股平台有股东人数限制,适合用合伙企业或公司把他们锁定在一个平台上,合伙公司在境内派股息是免税的,公司如果要卖股份,所得率是25%的税率,相对于个人20%会高出5%,合伙企业的话,按照税法是,是透明体,所得税不用交,合理安排持股员工和老板和投资之间的关系,如果是国内上市还会涉及到是借壳上市还是重新做IPO,如果借壳上市,换股货资产收购行为也会产生税务问题,上市和融资计划,每个阶段都有重组税务的考虑,重组有优惠政策,如果是满足条件的资产转让,股权转让或者其他重组。


  业务和资产的安排


  地区来分的话分别是中国税和国外税,在中国税来说,流转税不同方面的问题,营改增之后,究竟我们是卖软件还是做电信增值业务还是做服务,卖货的种类增资税的税率和计税方法都不一样。我们要怎么做的更好,相关合同条款要写清楚,不确定地方主动跟税务机关谈,不同地区的税务单位谈判也可能不一样。


  企业所得税净额和全额的问题,不同平台合作,直接买卖关系,全额征收,有些平台是转卖方的,那就部分收入才是我们的收入额,也就是净额征收,比如中国税涉及到境外的交易,我们付钱出去的问题,支付的渠道费或广告费在境外,境外国家那边也要收税,当我们将费用支付给境外公司的时候,在中国有没有扣缴义务?


  1、我付出去后中国税务局要扣我们复合税,合同要写清楚,你的交易是含税还是不含税,判断有没有扣错税,


  2、我有海外的收入,当地的已经帮我扣了所得税了,那我回到中国这个税是可以抵免的,避免相关收入少报,海外的税收没有抵免好的问题出现,国外税票要写上自己的名字,三年内可以有效进行抵税。


  国外税:主要是流转税,有些国家跟我们国家一样设置增值税(VAT),销售服务税,我们出口是海关件,那我我们是B2B、B2C还是B2B2C呢,如果是B2B2C的话 当地的B才是纳税人,很多国家都已经对B2C特别是电子商务增值税或消费税,对不同国家的法规理解清楚,你的业务模式理解清楚。


  比如这三种情形都是卖给美国客户的:


  1、美国公司作为销售方卖给客户,香港作为采购方,我们中间还有个关联交易,最终钱流进美国公司


  2、香港是卖卖的主体,供应商和客户都是我处理的,美国公司帮忙售后服务、联络、推广,将服务费给美国公司,


  3、与第二种模式相反


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